Thuế thu nhập cá nhân là một vấn đề đang được rất nhiều người quan tâm.

Vậy, đây thực ra là khoản thuế gì? Cách tính thuế TNCN ra sao? Những trường hợp nào được miễn trừ thuế?

Hãy tham khảo ngay những thông tin được chia sẻ ở dưới đây nhé

Thuế thu nhập cá nhân và những vấn đề bạn cần biết

Chúng ta thường nghe đến thuế thu nhập cá nhân. Vậy thì thuế này là gì?

1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân và khái niệm của nó

Đây là khoản tiền mà người lao động sẽ phải trích nộp từ lương hoặc từ các nguồn thu khác. Khoản này sẽ được trích nộp sau khi nguồn thu đã được tính các khoản được giảm trừ. Số tiền thuế thu nhập này sẽ được đóng vào Ngân sách nhà nước.

 

Thuế thu nhập cá nhân

Đây là khoản tiền mà người lao động sẽ phải trích nộp từ lương hoặc từ các nguồn thu khác.

 

Thuế này chỉ dành cho những công dân có thu nhập cao hơn mức thu nhập chịu thuế. Nó không áp dụng cho các lao động thu nhập thấp. Đây cũng là hình thức thu thuế nhằm giảm bỏ khoảng cách giàu – nghèo ở các tầng lớp dân cư.

Những đối tượng nào cần phải nộp thuế?

  • Cá nhân cư trú tại Việt Nam có thu nhập phát sinh trong nước và cả ở nước ngoài
  • Cá nhân không cư trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam

Tức là tất cả các công dân sinh sống và làm việc tại Việt Nam đều phải chịu thuế theo quy định.

 

Thuế thu nhập cá nhân

Tất cả các công dân sinh sống và làm việc tại Việt Nam đều phải chịu thuế theo quy định.

 

Tại sao phải đóng thuế thu nhập?

  • Giúp tăng thêm nguồn ngân sách cho Nhà nước
  • Giúp xã hội cân bằng được khoảng cách giàu nghèo và tránh được phần nào phân biệt đối xử
  • Giúp thu hút nhân lực, tăng tính cạnh tranh và giúp tăng trưởng kinh tế

Nói chung, đây là trách nhiệm và cũng là nghĩa vụ của mỗi công dân khi có nguồn thu nhập tính thuế phải đóng.

2. Thu nhập chịu thuế bao gồm những khoản thu nhập nào?

Thuế thu nhập cá nhân được tính dựa trên tổng thu nhập của công dân đó, trừ những khoản thu được miễn thuế.

Thuế thu nhập cá nhân được nạp từ những khoản thu nhập từ lương

Đó là các khoản thu nhập từ tiền lương, hoặc là tiền công của cá nhân. Hoặc đó là những khoản thu có tính chất tương tự. Ngoài ra, những khoản phụ cấp hoặc trợ cấp khác cũng sẽ chịu thuế thu nhập. Chỉ miễn trừ với những khoản như phụ cấp độc hại theo ngành, trợ cấp thôi việc, trợ cấp khó khăn đột xuất…

 

Đó là các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công, là những khoản thu có tính chất tương tự.

Đó là các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công, là những khoản thu có tính chất tương tự.

 

Thuế thu nhập cá nhân từ các khoản chuyển nhượng bất động sản

Những khoản thu nhập trong lĩnh vực bất động sản nếu thuộc diện chịu thuế cũng sẽ phải đóng thuế theo quy định. Cụ thể như thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức, nhượng quyền sử dụng nhà ở…

Thu nhập từ quá trình kinh doanh thuộc diện phải nộp thuế

Cụ thể là khi hoạt động sản xuất, từ ngành nghề cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ… Tuy nhiên, thu nhập chịu thuế này không áp dụng cho những cá nhân có doanh thu dưới 100 triệu/năm.

 

Thu nhập chịu thuế này không áp dụng cho kinh doanh cá nhân có doanh thu dưới 100 triệu/năm.

Thu nhập chịu thuế này không áp dụng cho kinh doanh cá nhân có doanh thu dưới 100 triệu/năm.

 

Các thu nhập từ chuyển nhượng vốn hoặc đầu tư vốn chịu thuế

Các thu nhập từ việc đầu tư thuộc thu nhập chịu thuế như đầu tư dưới các hình thức khác nhau, tiền lãi, lợi tức… Tuy nhiên nếu bạn đầu tư và trái phiếu Chính phủ thì sẽ được miễn thuế.

Còn các thu nhập từ chuyển nhượng vốn cũng chịu thuế như chứng khoản, vốn trong các tổ chức kinh tế. Hoặc là thu nhập từ các khoản chuyển nhượng vốn từ nhiều hình thức khác

 

Thuế thu nhập cá nhân

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn cũng chịu thuế như chứng khoản, vốn trong các tổ chức kinh tế.

 

Một số các thu nhập khác thuộc diện nộp thuế

  • Thu nhập từ việc bạn trúng vé sổ, trúng thưởng trong chương trình khuyến mãi hoặc trúng cá cược cũng sẽ phải nạp thuế
  • Thu nhập từ các bản quyền khác nhau như bản quyền công nghệ, chuyển quyền sử dụng sở hữu trí tuệ
  • Các thu nhập từ thừa kế, quà tặng cũng phải chịu thuế thu nhập cá nhân
  • Các thu nhập dưới hình thức chuyển nhượng quyền thương mại cũng phải chịu thuế

 

Thuế thu nhập cá nhân

Trúng vé sổ, trúng thưởng chương trình khuyến mãi hoặc trúng cá cược cũng sẽ phải nạp thuế.

 

Các sơ lược trên giúp bạn có thể nắm được trường hợp của bạn có cần phải chịu thuế hay không.

3. Thuế thu nhập cá nhân hiện nay đang được tính như thế nào?

Theo quy định thì thu nhập tối thiểu từ 9 triệu đồng/tháng trở lên sẽ phải nộp thuế thu nhập. Tuy nhiên, để tính thuế thu nhập cá nhân thì lại có 3 cách tính cho 3 đối tượng khác nhau. Cụ thể,

 

  • Với các cá nhân là người nước ngoài nhưng có thu nhập tại Việt Nam sẽ khấu trừ 20%
  • Với cá nhân có không ký hợp đồng lao đồng lao động hoặc thời gian ký hợp đồng dưới 3 tháng, khấu trừ 10%
  • Với cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên sẽ tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần

 

Thuế thu nhập cá nhân

Theo quy định thì thu nhập tối thiểu từ 9 triệu đồng/tháng trở lên sẽ phải nộp thuế thu nhập.

 

Thuế sẽ được tính theo tháng, bạn có thể kê khai theo tháng – theo quý nhưng quyết toán thuế theo năm.

Thuế thu nhập cá nhân được miễn trừ trong trường hợp nào?

Đây là loại thuế được áp dụng cho những cá nhân có thu nhập cao. Ngoại trừ giảm trừ gia cảnh thì vẫn có những trường hợp khác được miễn thuế. Chúng ta thử điểm danh sơ qua một số các trường hợp miễn thuế sau nhé

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa những người trong gia đình

Cụ thể như việc chuyển nhượng giữa vợ chồng, cha mẹ ruột/cha mẹ chồng/cha mẹ vợ/cha mẹ nuôi với con cái. Hoặc giữa ông bà nội hoặc ông bà ngoại với cháu, giữa anh chị em ruột với nhau. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản khi chỉ có 1 nhà ở hoặc đất ở tại Việt Nam

 

Thuế thu nhập cá nhân

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa người trong gia đình với nhau được miễn thuế.

 

Thu nhập từ bất động sản là được thừa kế hoặc quà tặng từ những người trong gia đình cũng được miễn thuế. Các thu nhập từ việc chuyển đổi đất nông nghiệp…

Các khoản thu từ tiền công hoặc tiền lương được miễn thuế

Đó là thu nhập từ công việc làm thêm giờ, làm thêm ban đêm chứng minh được thời gian làm việc cụ thể. Các khoản tiền lương hưu được chi trả từ bảo hiểm xã hội hoặc lương hưu từ quỹ hưu trí tự nguyện cũng được miễn. Thu nhập từ học bổng nhận được theo các chương trình khuyến học hoặc được trích từ Ngân sách nhà nước.

Miễn thuế cho các khoản bồi thường

Đó là những khoản bồi thường từ bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ hoặc các khoản bồi thường tai nạn lao động. Bên cạnh đó, tiền bồi thường hỗ trợ trong quá trình tái định cư cũng được miễn thuế.

 

Miễn thuế cho các khoản bồi thường từ bảo hiểm hoặc các khoản bồi thường tai nạn lao động.

Miễn thuế cho các khoản bồi thường từ bảo hiểm hoặc các khoản bồi thường tai nạn lao động.

 

Miễn thuế cho các khoản thu từ hoạt động từ thiện

Các khoản thu từ những quỹ từ thiện được Nhà nước cấp phép cũng được miễn thuế thu nhập. Thu nhập từ các khoản viện trợ từ nước ngoài với mục đích làm từ thiện được Nhà nước phê duyệt.

Thu nhập của các chủ tàu, cá nhân khi hoạt động trên biển

Đó là tiền công hoặc tiền lương của các thuyền viên khi làm việc cho tàu Việt Nam vận chuyển quốc tế. Là thu nhập của các cá nhân là chủ tàu hoặc có quyền sử dụng tàu phục vụ cho các hoạt động đánh bắt xa bờ….

>>> Tham khảo thêm: Cách tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định hiện hành 

Hy vọng với các chia sẻ trên sẽ giúp bạn hiểu hơn về thuế thu nhập. Bạn cũng sẽ nắm được những trường hợp nào thì phải nạp thuế, trường hợp nào được miễn. Điều này giúp bạn hiểu được những quyền lợi khi cần phải nộp thuế cho Ngân sách nhà nước theo quy định.

–  Vân Anh (Content Writer)

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Là khoản tiền mà người lao động sẽ phải trích nộp từ lương hoặc từ các nguồn thu khác; Sau khi nguồn thu đã được tính các khoản được giảm trừ

Những đối tượng nào cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân?


Tất cả các công dân sinh sống và làm việc tại Việt Nam đều phải chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định.

Tại sao phải đóng thuế thu nhập?


Giúp tăng thêm nguồn ngân sách cho Nhà nước; Giúp xã hội cân bằng được khoảng cách giàu nghèo và tránh được phần nào phân biệt đối xử; Giúp thu hút nhân lực, tăng tính cạnh tranh và giúp tăng trưởng kinh tế

About the Author

Nguyen Van Anh

Vân Anh – Với kinh nghiệm 2 năm làm Content Writer của Ấn phẩm Mua&Bán. Mình thích tìm hiểu các thông tin thời sự, các khía cạnh xã hội cũng như những vấn đề kinh tế - sản phẩm mới trên thị trường.

View All Articles